Warum sich der Nachtdienst gerade für Quereinsteiger lohnt
Von Gabriele Neufeld
Der Einstieg in die Hotellerie führt nicht nur über die klassische Ausbildung. Gerade der Nachtdienst ist ein guter Weg, um erste Erfahrungen als Quereinsteiger zu sammeln. Und der Job als Night Auditor bringt einen finanziellen Vorteil mit, den nicht alle auf dem Schirm haben: Nachtzuschläge sind größtenteils steuer- und sozialabgabenfrei. So bleibt unter dem Strich mehr übrig.
Hinweis:
Definition: Nachtzuschlag nach § 3b EStG
Bis zu welcher Höhe die Zuschläge steuer- und sozialversicherungsfrei sind, ist gesetzlich geregelt. Entscheidend ist in Deutschland die Uhrzeit, in der gearbeitet wird: Möglich sind bis zu 25 % des Grundlohns für Nachtarbeit zwischen 20 und 6 Uhr und bis zu 40 % des Grundlohns für die Kernzeit zwischen 0 und 4 Uhr, wenn die Schicht vor Mitternacht begonnen hat.
Ein kleines Rechenbeispiel
Das heißt, dass die Höhe der steuerfreien Zuschläge also a) von der Arbeitszeit und b) vom vereinbarten Stundenlohn abhängt (abgesehen von Obergrenzen des Grundlohns, die im Night Audit praktisch keine Rolle spielen). Unser Beispiel zeigt, welche steuerfreien Zuschläge möglich sind, selbst wenn als Grundlohn nur der gesetzliche Mindestlohn (Stand 06 / 2026: € 13,90 / Stunde) vereinbart wurde. Für eine Nachtschicht von 22 bis 6 Uhr bedeutet das:
| Grundlohn / Stunde | 13,90 € | |
|---|---|---|
| Steuer- bzw. soz.-vers.-freie Zuschläge | Prozentsatz max. | Maximalbetrag |
| 22:00–24:00 Uhr | bis zu 25 % | bis zu 6,95 € |
| 0:00–04:00 Uhr | bis zu 40 % | bis zu 22,24 € |
| 04:00–06:00 Uhr | bis zu 25 % | bis zu 6,95 € |
| Steuerfreier Zuschlag / Schicht (max.) | bis zu 36,14 € | |
| Brutto gesamt / Schicht | 111,20 € + 36,14 € = 147,34 € (entspricht einem Bruttolohn von bis zu ca. 18,40 € / Stunde) |
|
Das Beispiel in der Tabelle geht vom Mindestlohn und den maximalen steuer- und sozialversicherungsfreien Zuschlägen aus. Selbst bei Mindestlohn ergibt sich so ein möglicher Gesamtverdienst von brutto ca. 147,34 € für eine übliche 8-Stunden-Schicht, die um 22:00 Uhr beginnt. Rechnet man das auf die Stunde um, ergibt sich mit den Zuschlägen, die maximal steuerfrei gewährt werden können, ein möglicher Stundenlohn von ca. 18,40 €, von dem aber – wie oben gezeigt – eben nicht alles versteuert werden muss.
Aber aufpassen: Die Tabelle zeigt nur, was der Gesetzgeber steuerfrei zulässt — nicht, was ein Arbeitgeber (z.B. wilkon) tatsächlich zahlt. Wie hoch der Nachtzuschlag wirklich ausfällt, regeln z.B. Tarifverträge. Und bei denen ist die Spannbreite groß: In den Gastgewerbe-Tarifverträgen liegt der Nachtzuschlag meist zwischen rund 15 % (z.B. Niedersachsen) und 25 % (z.B. Bayern und Baden-Württemberg) und zwar als fixer Wert für die ganze Nacht (Stand Juni 2026). Auch die Rechtsprechung gibt Orientierung über gängige Zuschläge: Das Bundesarbeitsgericht hält 25 % für angemessen und bei dauerhafter Nachtarbeit 30 %.
wilkon zahlt 30 % Nachtzuschläge fix und sorgt so für höhere Nettogehälter
Ähnlich wie in allen uns bekannten Tarifverträgen verzichtet wilkon auf zwei unterschiedliche Zuschlagshöhen für die Randstunden und die Kernzeit — der Verwaltungsaufwand wäre einfach zu hoch. Stattdessen zahlt wilkon 30 % für die Zeit zwischen 22:00 Uhr und 6:00 Uhr. Damit lassen sich die steuerlichen Möglichkeiten sehr gut ausschöpfen, ohne die Verwaltung noch weiter aufzublähen. Der Anteil von Nachtzuschlägen, der beim wilkon-Modell noch zu versteuern ist, fällt bei der Lohnabrechnung kaum ins Gewicht. Der gesamte Rest bleibt steuer- und sozialabgabenfrei. Unterm Strich ermöglicht das wilkon-Modell einen Zuschlag deutlich über Tarifniveau, und davon fast alles netto.
» Es ist ein bisschen schade, dass der deutsche Gesetzgeber steuerfreie Nachtzuschläge unnötig kompliziert geregelt hat. In Österreich läuft das mit monatlichen Freigrenzen. Das ist viel pragmatischer und für die Mitarbeiter sofort nachvollziehbar. Auch entlastet die Regelung in Österreich v.a. niedrigere Einkommen, was natürlich auch für Deutschland wünschenswert wäre.«
Was bedeutet das am Ende des Monats?
Um sich besser vorstellen zu können, was das am Ende des Monats bedeutet, haben wir uns mehrere echte Lohnabrechnungen angesehen und verglichen. Wir werden diese Beispiele in einem der nächsten Beiträge hier auf dem Blog erläutern.
Quellen
- § 3b EStG – Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit (gesetze-im-internet.de; steuerfrei bis 50 €/h Grundlohn)
- § 6 ArbZG – Nacht- und Schichtarbeit (Ausgleichspflicht: Zuschlag oder Freizeit) (gesetze-im-internet.de)
- BAG-Rechtsprechung zur Angemessenheit des Nachtzuschlags (regelmäßig 25 %, bei Dauernachtarbeit 30 %)
- Gesetzlicher Mindestlohn ab 1.1.2026: 13,90 €/Stunde (BMAS)
- Tarifliche Nachtzuschläge im Gastgewerbe (Beispiel Baden-Württemberg: 25 %) (DEHOGA Baden-Württemberg)
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